汪金敏：講評(píng)全國清欠標(biāo)桿案例

“兩金”即企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨占用的資金，是企業(yè)流動(dòng)資金的重要組成部分。據(jù)調(diào)研，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，投資增速放緩，市場競爭更激烈的背景下，不少企業(yè)“兩金”占整個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)的比例超過50%，“兩金”占用規(guī)模增幅明顯高于營業(yè)收入增長。“兩金”占用規(guī)模過高，資金沉淀速度加快，負(fù)債率快速攀升，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)運(yùn)行效率。如何加大“兩金”清欠力度，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，有效鞏固資金鏈，成為施工企業(yè)高度關(guān)注和亟待解決的問題。經(jīng)調(diào)研：

（1） 五冶集團(tuán)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系：從強(qiáng)化預(yù)算管控，建立完善的回款及清欠專項(xiàng)責(zé)任考核機(jī)制；到強(qiáng)化合同評(píng)審，堅(jiān)持推行專項(xiàng)評(píng)審、剛性條件評(píng)審、“三段式”評(píng)審；再到加強(qiáng)全面履約，制定“藍(lán)黃橙紅黑”五級(jí)收款風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)價(jià)體系，多措并舉，鐵腕清欠，取得了較好效果。近年來，公司老欠款清收率達(dá)73%以上；資產(chǎn)負(fù)債率從歷史高位的95%，平均每年降低約2.5個(gè)百分點(diǎn)，且繼續(xù)呈下降趨勢。

（2）中鐵四局，將清欠關(guān)口前移，強(qiáng)化“兩金”清欠預(yù)算管理：將年度清欠目標(biāo)完成率、竣工項(xiàng)目清欠回收率、重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目清欠回收率、債權(quán)銷號(hào)目標(biāo)完成率、應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等“雙清”相關(guān)指標(biāo)納入經(jīng)營者年薪考核預(yù)算指標(biāo)體系；將工程款清收、資金集中、資金上繳等七項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)納入項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核體系，每年年初下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，年末根據(jù)完成情況進(jìn)行考核。通過建立和鞏固“兩金”清欠工作的長效機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，企業(yè)資金管理取得顯著成效，全局擁有充足的存量貨幣資金，連續(xù)6年保持了銀行“零貸款”。

（3）河南五建在清欠實(shí)踐中，根據(jù)清欠客體的不同，總結(jié)出“兩金”清欠六種實(shí)用方法：出收取欠款法、附條件減免欠款法、以物抵債法、債權(quán)轉(zhuǎn)讓法、債轉(zhuǎn)股法、延伸清欠法等。

來自全國各地的施工企業(yè)代表300人參加本次會(huì)議。其中 五冶講了如何建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系。主要內(nèi)容如下：

建立健全管理制度。制定并不斷完善了《應(yīng)收賬款管理辦法》和《存貨管理辦法》等制度，用來規(guī)范和指導(dǎo)應(yīng)收賬款及存貨管理工作。

強(qiáng)化預(yù)算管控，加大清欠及“兩金”預(yù)算管控指標(biāo)的考核權(quán)重。我們?yōu)榱藦?qiáng)化，不斷加大與清欠及“兩金”管控相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)在內(nèi)部綜合業(yè)績考核中的權(quán)重，凸顯該項(xiàng)工作的重要性。

建立專項(xiàng)責(zé)任制度及考核機(jī)制。公司建立了自下而上的一整套嚴(yán)密的回款及清欠專項(xiàng)責(zé)任體系，從項(xiàng)目班子成員、分子公司班子成員，到集團(tuán)相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員，均按照各自的責(zé)任范圍簽訂清欠回收抵押責(zé)任書。責(zé)任書有明確的考核指標(biāo)及獎(jiǎng)罰機(jī)制，考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。責(zé)任回款額是在保證完成公司年度預(yù)算和中冶集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)的前提下，根據(jù)責(zé)任區(qū)內(nèi)每筆債權(quán)業(yè)主性質(zhì)、賬齡長短、風(fēng)險(xiǎn)度大小等確定。

其中，當(dāng)年工程款，按當(dāng)年新增營業(yè)收入的90%（由于每年十二月份款項(xiàng)須到次年一月份方能回收，故指標(biāo)按13月考核，換成每月約82%）確定回款責(zé)任額；往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定；投融資類項(xiàng)目，按到期應(yīng)收款的80%確定；風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任書的約定確定（每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目都有管理責(zé)任書）。同時(shí)，根據(jù)管理責(zé)任大小，責(zé)任人需繳納0.5-8萬元不等的抵押金。完成或超額完成的，給予獎(jiǎng)勵(lì)，未完成的，給予處罰（扣收抵押金），嚴(yán)格兌現(xiàn)。

堅(jiān)持兩級(jí)清欠例會(huì)和清欠效果公示制度。公司清欠例會(huì)的特色是每次都要“曝光”責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和各單位清欠效果的排名情況。清欠效果好排名靠前的單位和責(zé)任人介紹經(jīng)驗(yàn)，清欠效果差排名靠后的單位，說明原因，提出改進(jìn)措施。

強(qiáng)化合同評(píng)審，從源頭上防范回款風(fēng)險(xiǎn)。為了從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)，公司建立并已堅(jiān)持了十年的一套評(píng)審體系和制度，包括專項(xiàng)評(píng)審、剛性條件評(píng)審、“三段式評(píng)審”。只有通過專項(xiàng)評(píng)審和剛性條件評(píng)審才能進(jìn)入“三段式”評(píng)審。上述評(píng)審公司都制定有嚴(yán)格的程序和標(biāo)準(zhǔn)，必須所有條件都符合才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，否則，必須按照公司授權(quán)及相關(guān)程序嚴(yán)格審查并批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

加強(qiáng)全面履約，確保按合同回款。公司制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度對應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類量化評(píng)價(jià)，根據(jù)業(yè)主性質(zhì)、規(guī)模大小等劃分為A、B、C、D四個(gè)不同資信等級(jí)，再根據(jù)欠款金額大小和時(shí)間長短建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，按風(fēng)險(xiǎn)程度不同分為 “藍(lán)、黃、橙、紅、黑”五個(gè)級(jí)別，橙色等級(jí)以下風(fēng)險(xiǎn)由二級(jí)單位管控，橙色、紅色風(fēng)險(xiǎn)由集團(tuán)公司經(jīng)營層管控，黑色風(fēng)險(xiǎn)由董事會(huì)（董事長辦公會(huì)）管控的原則，明確責(zé)任人、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，簽訂風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任書，及時(shí)制定應(yīng)對方案，確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)及完成時(shí)間，確保回款風(fēng)險(xiǎn)受控。

成效顯著。近兩年來，公司老欠款清收率達(dá)73%以上，公司應(yīng)收賬款賬齡分布較為合理，回收風(fēng)險(xiǎn)��；收入利潤率保持較高水平，特別是凈資產(chǎn)收益率一直保持了較高水平，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)提高；經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量連續(xù)多年保持正流量，近兩年均保持了較高的正流量水平；帶息負(fù)債持續(xù)大幅下降；資產(chǎn)負(fù)債率從歷史高位的95%，連年下降，近年來平均每年降低約2.5個(gè)百分點(diǎn)，且繼續(xù)呈下降趨勢。